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避税天堂会成为全球反滥用税收倡议的牺牲品吗?

 

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自上次全球金融危机以来,避税天堂面临着更密切的审查. 当前的危机只会增加这些司法管辖区和利用它们的纳税人的压力. 旧金山安徒生律师事务所(Nangia Andersen LLP)的安舒•卡纳(Anshu Khanna)认为,使用避税天堂会给企业纳税人带来声誉风险.



在2007-2008年的全球金融危机之后, 避税天堂成为一个有争议的话题,因为政治领导人把矛头对准了低税收管辖区,认为这是财政不稳定的根源,加剧了危机.

多年来, 全球各国政府一直在努力应对跨国公司的大量利润转移. 这涉及到公司将利润转移到低税收或无税收管辖区的子公司,以减轻他们的税收负担, 即使他们的业务在其他地方. 在这个过程中, 他们加剧了收入不平等, 全球金融不稳定加剧, 允许跨国公司及其股东将本应缴纳的数万亿美元收入囊中.

由于税收收入急剧下降,全球经济都在苦苦挣扎, 政府将会翻石头来减少赤字. 进一步, 以确保他们得到公平的税收份额, 他们制定了支付股息的条件, 回购股票, 和高管奖金. 我们已经看到了像印度这样的国家, 巴西, 墨西哥, 西班牙, 法国, 和土耳其, 印尼迅速推出了数字税,以利用蓬勃发展的数字经济带来的额外收入,目标是长期受到监管审查和税务罚款的科技巨头. 征收新税的目的是计算拥有数字模型的公司通过其用户/客户所产生的价值,即使这些公司没有实体店.

随着来自国际组织如经合组织和20国集团的压力越来越大, 避税天堂可能很难维持他们无忧无虑的存在. 一些已经让避税天堂难以维持其魅力的关键举措包括:

基础侵蚀和利润转移 (易暴食组)

BEPS是经合组织在不破坏长期以来支持保持距离原则的国际共识的情况下,根据经济实质/实际经济活动重新调整税收的努力. BEPS是旨在防止避税的最广泛的国际协调努力, 提出建议,以防止被认为的滥用税收行为(有些特别旨在防止套利计划). 它改变了有关避税的讨论, 多个国家签署了具有约束力的国际文书.

信息交换/相互支持协议

由经合组织发起并由20国集团参与的全球税收透明度和信息交换论坛. 越来越多的避税天堂与其他国家之间的税收信息交换协议和相互法律协助条约将消除避税天堂的税收。 竞争优势. 很多避税天堂,比如毛里求斯, 新加坡和阿联酋签署了避免双重不征税的协议,并承诺促进有效的税收信息交换.

统一的税收

2019年,经合组织(OECD)提出了“统一征税、定额分摊”的构想.“它指的是跨国公司作为一个单一实体的税收, 根据全球合并账目将利润分配到每个经营国家, 根据一个反映实际经济活动的公式, (销售/就业/有形资产等的组合.). 这种更简单、更公平的方法应该能消灭避税天堂.

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来源: 彭博社(Bloomberg)税收

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