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2020年底税收筹划策略

 

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对税务专业人士来说,这是漫长的一年, 审计师和各种财务顾问,因为他们的客户在不确定的时期依赖他们的指导. 2019冠状病毒病大流行无疑是许多美国人有史以来面临的最大不确定性, 对国民健康产生深远影响, 经济和底线. 国会为减轻这些影响所采取的措施是必要的,但也与国家的税法密切相关. 随着年终报税准备工作的临近, 企业和个人将需要一个创新的策略来应对今年错综复杂的税法.

均富会计师事务所税务服务的全国管理合伙人说, 有限责任公司, 雷纳托Zanichelli, “今年年终纳税筹划比以往任何时候都重要,制定正确的税收策略将在新的一年里发挥重要作用, bb电子游戏网络平台实践顾问 报告1.

就像许多财务规划领域的人一样, 均富, 有限责任公司为企业和个人提出了一些指南,包括2020年年终规划的关键考虑因素. 加速AMT退款, 利用当前的损失进行快速退款, 利用追溯退还的奖金折旧, 在他们对企业评估其战略的建议中,主要是要求迅速获得灾难损失退款和计划《BB电子》工资税减免的时间.

加速AMT退款. 当《bb电子游戏网络平台》(TCJA)废除企业替代最低税(AMT)时, 它允许企业在2018年开始的纳税年度申领所有未使用的AMT抵免, 2019, 2020年和2021年. 冠状病毒的援助, 救援, 和《bb电子游戏网络平台》加快了这一进程, 允许企业在2018年或2019年申领所有剩余积分. 这给公司提供了几种不同的选择来申请快速退款. 对于许多公司来说,最快的方法是在1139表格上提交一份暂定的退款申请, 但公司必须在12月15日前提交申请. 2020年31日以这种方式申请AMT信用.

利用当前的损失来快速退款. 《BB电子》恢复了一项条款,允许企业将当前的损失与过去的收入进行对比,以便立即退款. 自2018年起的纳税年度产生的净经营亏损(NOLs), 2019年和2020年的退税可以延后5年. 这些损失甚至可以抵消2018年之前实施的更高税率下的收入. 考虑机会加速扣减到亏损年,从这种利率套利中受益,并获得更大的退款. 会计方法的改变是加速扣减的最有效方法之一, 但请记住,任何你想要在2020日历年生效的非自动更改都必须在年底前完成. C公司自行提出NOL退款申请, 但像合伙企业和S公司这样的传递型企业会把损失转嫁给所有者, 谁来索赔. 获得退款的最快方法通常是提交暂定退款申请, 但必须在12月15日前提交. 2019公历年为2020年31. 如果你的损失是在2020年, 开始准备尽早提交,因为在提交该年度的纳税申报表之前,你不能申请NOL carryback退款.

奖金折旧追溯退款. 关爱法案修正了奖金折旧的技术问题, 一项慷慨的条款,允许公司立即扣除许多类型的商业投资的全部成本. 法例扩大奖金折旧范围,以适用于宽裕的合格改善物业类别(QIP). QIP通常被认为是零售和餐厅的问题, 但它的范围要广得多,适用于几乎所有对自有或出租建筑物内部的改进. 修正是追溯性的,所以您可以完全扣除自1月1日起的合格改进. 2018年1月,这可能会提供相对快速的退款. 在法律改变之前提交2018年和2019年申报表的纳税人可以选择是否在会计方法改变的2020年完全反映附加追溯扣除, 或修改2018年和2019年的申报表,以在这些年份对QIP进行奖金折旧.

要求快速灾难损失退款. 税收规则允许企业在前一年的纳税申报表上申报因灾难造成的某些损失. 这是为了提供更快的退款. 唐纳德·特朗普总统宣布2019冠状病毒病为灾难,其范围之广前所未有, 指定所有50个州, 哥伦比亚特区和五个地区为灾区. 这意味着基本上每一个美国人.S. 业务是在灾区,可能有资格从某些类型的损失退款. 根据本规定, 企业可以在2019年修订的申报表中索赔2020年发生的与COVID-19相关的灾难损失,以更快地退款. 这项规定可能会影响在各种情况下产生的损失, 包括存货或用品的损失或办事处的关闭, 商店或工厂. 资格, 损失必须实际归因于或由COVID-19造成,并满足其他几项要求.

考虑一下工资税减免的时机. 关爱法案允许雇主推迟支付他们的6英镑.在2020年剩下的时间里,社会保障税占2%的份额. 延期付款的一半将在12月15日前到期. 2021年31日,另一半截止到12月31日. 31, 2022. 这提供了巨大的流动性好处, 但纳税人应该在今年年底前考虑减免的影响. 在缴纳工资税之前,企业通常不能扣除他们的那部分工资税. 对于大多数企业, 延迟实际付款的价值也值得延迟扣款, 但提前支付以在2020年获得减税可能会有一些好处, 例如,为上述讨论的利率套利收益增加NOL. 一些使用特定会计方法的纳税人可能也可以在2021年的8个半月后缴纳税款,但仍然可以申请2020年的扣除.”

其他策略, 特别是与小企业有关的, 是芭芭拉·韦尔特曼建议的, 》的作者J.K. Lasser的《bb电子游戏网络平台》,包括考虑明年的税率等级可能会提高,并准备储蓄扣除, 根据 今天会计. 另外, 利用即将到期的条款可以得到缓解, 包括工作机会税收抵免(WOTC),为那些通过从将提供税收抵免的目标群体中抽调候选人来重新招聘的企业提供2.

有那么多不同的情况和考虑可以归结为个人层面, BB电子建议在未来几周把客户作为优先事项. 花时间坐下来讨论具体情况和具体情况是确定有效税收计划的最佳策略. 因为新的发展仍然是一种潜力, 本处会继续在年底前向会员通报可能出现的任何问题.

为什么要独自做年终计划呢? 将您的问题带到BB电子 Connect平台上的新税务季更新组,让同行和专家从客户或公司的角度对税务话题进行讨论. 简单的 点击这里 并选择加入这个小组,发表一个问题,一篇文章或你的想法.



引用:
  1. 企业和个人2020年年终税务筹划提示.” bb电子游戏网络平台实践顾问. 10月9日. 2020. 11月19日访问. 2020.
  2. 罗素,罗杰. “年终税务筹划的新花样.“今天会计. 10月27日. 2020. 11月19日访问. 2020.

来源:BB电子

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