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美国国税局发布新的工资延迟指导

 

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8月8日,总统备忘录允许雇主推迟支付某些雇员工资税. 在冠状病毒援助下, 救济和经济安全法案, 雇主已经被授予延迟缴纳工资税的能力, 但由于第二轮刺激方案未能在国会获得通过, 该备忘录还规定了雇主可以选择推迟雇员的6年工资.2%的工资税义务1.

作为一个延期, 那些选择加入该计划的人将不得不在9月21日的延迟期后,最终偿还未缴纳的税款. 1 - 12月. 31, 2020. 在我们的 先前的报道, 我们调查了谁负责支付工资税, 为社会保障提供资金, 以及财务顾问如何帮助企业主评估他们的选择. 一个有效的问题, 考虑到在最初的指导意见发布前几天就开始了延期期, 雇主似乎被分配了偿还和收回递延税款的责任, 根据 《会计2.   

在美国国税局10月10日发布的新指南中. 29, 2020, 有关雇主如何在表格W-2上申报递延社会保障工资的指示:

“如果你根据2020-65号通知推迟缴纳雇员部分的社会保障税, 在W-2表中报告支付给雇员的社会保障工资总额时, 工资及税务报表, 在第3栏(社会保障工资)和/或第7栏(社会保障提示)中填写你延迟预提和支付员工社会保障税的工资. 然而, 是否在第4栏(代扣社会保障税)中没有包括任何未代扣的递延雇员社会保障税.

根据2020-65号通知,在2021年扣缴并没有在2020年W-2表中报告的2020年递延雇员社会保障税应在W-2c表的第4框(扣缴社会保障税)中报告, 更正的工资和税务报表. 在形式W-2c, 雇主应该在c框中输入2020年纳税年度,并调整W-2表的第4框(扣缴社会保障税)中之前报告的金额,以包括2021年扣缴的递延金额. 所有W-2c表格应提交给SSA, 连同表格W-3c, 递交修正后的工资及税务报表, 在您完成预提延期金额后尽快. 参见2021年W-2和W-3表格通用说明(将于2021年1月发布),了解BB电子填写和归档W-2c和W-3c表格的更多信息. W-2c表格也应提供给雇员, 你可指示你的雇员查阅(或以其他方式向他们提供)《BB电子》, 下面, BB电子此修正的具体说明.

类似的, 在申报铁路退休税法(RRTA)补偿总额时,应包括根据2020年W-2表格第14框中的2020-65号通知,您推迟代扣代缴和支付相当于第一级RRTA税的员工社会保障税的任何补偿, 工资及税务报表. 然而, 是否在框14中不包括任何尚未扣缴的递延雇员Tier 1 RRTA税.

根据2020-65号通知,2020年递延的员工RRTA税在2021年扣缴,但没有在2020年W-2表中报告,应在2020年W-2c表的第14框中报告. 在形式W-2c, 雇主应该调整W-2表格第14栏中先前作为一级税报告的金额,以包括2021年扣缴的延期金额. 参见2021年W-2和W-3表格通用说明(将于2021年1月发布),了解BB电子填写和归档W-2c和W-3c表格的更多信息, 递交修正后的工资及税务报表. 应向雇员提供表格W-2c的雇员副本, 你可指示你的雇员查阅(或以其他方式向他们提供)《BB电子》, 下面, BB电子此修正的具体说明.”

在某种程度上回答了其他关注的问题,即当一个延迟支付工资税的员工在延迟期间改变工作时会发生什么, 国税局为员工提供了如何报告多份工作收入的指导:

“如果你在2020年只有一个雇主,你的W-2c表, 更正的工资和税务报表, 根据2020-65号通知,仅对第4栏(或第14栏表示支付RRTA税的员工)进行了更正,以计入2020年推迟并于2021年扣缴的员工社会保障(或第1层RRTA税), 不需要其他步骤. 然而, 如果你在2020年有两个或两个以上的雇主,而你的2020年W-2c表格在第4栏(或第14栏为支付RRTA税的员工)显示了更正,以计入2020年推迟和2021年扣缴的员工社会保障(或第1层RRTA税), 你应该使用W-2c表格上报告的扣缴的社会保障税(或一级RRTA税)来确定你在2020年支付的工资(或薪酬)是否有超额的社会保障税(或一级RRTA税).

如果2020年W-2c表格第4框中的更正金额导致所有雇主代扣的雇员社会保障税(或相当于一级RRTA税的部分)总额超过了最高金额(8美元),537.40)你所欠的税款, 或增加已经存在的超额雇员社会保障税(或扣缴的第一级RRTA税), 那么你应该填写1040-X表格, 修改你.S. 个人所得税申报表, 要求抵扣超额的社会保障税(或第一级RRTA税). 更多信息请参见2020年表格1040和表格1040- sr说明中附表3第10行的说明.”

  1. 洛克,泰勒. BB电子特朗普的工资税延期行政命令,你需要知道什么.” CNBC. 8月11日. 2020.
  2. Nevius, Alistair M., J.D. “BB电子延迟缴纳工资税的指导意见.” 《会计. 8月28日. 2020

来源:BB电子

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